3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Вернуть налог за лечение зубов 2020

Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

Последнее обновление 2019-01-28 в 17:16

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Платные стоматологические услуги — существенная статья семейных расходов. В материале расскажем, по каким правилам производится возврат налога за лечение зубов в 2020 году.

Также может быть интересно по теме:

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

Список услуг, относящихся к положениям ст. 219 НК, приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Налоговый вычет по стоматологии оформляется как за лечебные манипуляции (чистку каналов, пломбирование и пр.), так и за диагностические и профилактические процедуры (снимки, осмотр, отбеливание, чистку полости рта и пр.).

Пример 1

Важно! Требования к учреждению, осуществляющему лечение:

— статус — организация или ИП;

— наличие лицензии РФ на ведение мед. деятельности.

Пример 2

Как получить налоговый вычет, если лечил зубы за границей, рассказал ФНС по г. Москве в сообщении от 13.09.2012 № 20-14/086370@. Это возможно, когда учреждение, расположенное в иностранном государстве, — российское.

Кому предоставляется налоговый возврат за лечение зубов

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Социальный вычет на лечение зубов — это та часть заработанного, на которую не начисляется подоходный налог. А значит, получить его вправе только плательщики НДФЛ (в подтверждение см. информацию Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878).

Чтобы получить вычет за зубы, надо:

  • иметь доход и перечислять 13% НДФЛ;
  • оплатить услуги из собственных средств себе, родителю, супругу, несовершеннолетнему ребенку.

Налоговый вычет при лечении зубов работающим или имеющим иной доход гражданам оформляется, если оба вышеперечисленных условия выполнены в одном календарном году.

Пример 3

Как рассчитать налоговый вычет на лечение зубов

Возмещаются не все понесенные расходы, а 13% от них. То есть государство возвращает НДФЛ, рассчитанный с таких затрат.

Важно! Применяемые ограничения:

  1. Возврат НДФЛ за платное лечение зубов сделают с расходов не более 120 000 руб. Причем в эту сумму включены также затраты на прочие вычеты, упомянутые в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.
  2. Все заявляемые по одной декларации вычеты (стандартный, имущественный, вычет на лечение зубов и др.) в совокупности не превышают годовой доход гражданина. Другими словами, невозможно вернуть НДФЛ больше, чем уплачено.

Пример 4

Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

Оформить налоговый вычет за лечение зубов разрешается как в налоговой, так и через работодателя. Человек сам выбирает способ, который ему кажется проще. Но сначала потребуется взять в стоматологии:

  • договор;
  • копию лицензии — если она не прописана в договоре;
  • справку об оплате;
  • чеки и платежки.

Возврат денег за лечение зубов через налоговую удобен тем, что декларацию разрешается подавать сразу за 3 года и возвращать весь положенный НДФЛ за один раз. Последовательность действий:

  1. Дождаться окончания года, в котором вы заплатили деньги.
  2. Подать в ФНС декларацию, справку о доходах и документы из клиники.
  3. Через 3 месяца, когда окончится камеральная проверка, написать заявление.
  4. Через 2-4 недели получить деньги.

Условия возврата налогов на лечение зубов на работе несколько отличаются. Что нужно сделать:

  1. Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
  2. Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
  3. Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
  4. Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

Пример 5

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

Получать соцвычет на лечение зубов разрешается хоть ежегодно. Ст. 219 НК не содержит ограничений по этому поводу. Единственное правило — в каждом отчетном году возврат налога делают по новым расходам. Остаток, не использованный в прошлом периоде, в новый не переносится (см. сообщение Минфина от 22.03.2017 г. № 03-04-05/16332).

Пример 6

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

Дорогостоящее лечение — отдельная статья расходов. Его главные отличия от обычных медицинских услуг при оформлении вычета:

  • зачитываются все понесенные расходы, причем сверх лимита;
  • учитывается стоимость расходных материалов, даже приобретенных отдельно (см. письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@).

Из стоматологических услуг к дорогостоящим отнесена только одна — операция по имплантации зубных протезов. Такой вывод делает ФНС на основе писем Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14.

В справке стоматология промаркирует такое лечение кодом «2». Чтобы получить налоговый вычет за импланты зубов, купленные отдельно и не учтенные в справке, дополнительно потребуется взять выписку о том, что материалы были использованы в ходе лечения.

Пример 7

Имплантация обошлась Екатерине Семеновне в 325 400 руб. Сопутствующие расходы (прием врача, снимки, слепки и т. д.) составили еще 41 000 руб. Итого клиника выдала пациентке 2 справки с разными кодами. Екатерина Семеновна вправе:

  • оформить налоговый вычет за имплантацию зубовпо коду «2» и вернуть 42 302 руб. (13% от 325 400 руб.);
  • получить за сопутствующие процедуры 5 330 руб. по коду «1».

Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

Получение налогового вычета за лечение зубов стандартное. Небольшие особенности есть только в документах:

  • дополнительно предоставляется свидетельство о рождении заявителя;
  • во всех документах клиника указывает плательщиком не родителя, а того, кто претендует на возврат.

Важно!

Вернуть налог разрешается только с расходов на родных родителей (не свекрови или тестя). Об этом напомнил Минфин в письме от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

Пример 8

Возврат налога за лечение зубов ребенка

В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что вычет полагается на несовершеннолетнего ребенка. Нюансы оформления:

  • понадобится свидетельство о рождении ребенка, в котором одним из родителей указан получатель вычета;
  • плательщиком по документам из клиники также выступает один из родителей.

Важно!

Как следует из текста ст. 219 НК, другим лицам ФНС не вправе сделать налоговый вычет за лечение зубов ребенка.

Пример 9

Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

Такое лечение входит в общий перечень из упомянутого выше Постановления № 201. Исправление прикуса (в т. ч. изготовление слепков, установка и снятие брекетов, консультации) относится к стандартному лечению (см. письмо ФНС по г. Москве от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/087724@).

Это значит:

  • налоговый вычет на медицинские услуги стоматологии ортодонтической считается исходя из лимита;
  • стоимость оборудования (самих брекетов) в расчет не берется и не возмещается.

Пример 10

Итоги

  1. Возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2019 году осуществляется по правилам стандартного лечения. Предельная сумма к получению – 15 600 руб.
  2. К дорогостоящему лечению относится только имплантация. По ней возместят 13% от всех расходов.
  3. Сумма по налоговому вычету по стоматологии возвращается и рассчитывается исходя из сведений, указанных в справке из больницы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(192 оценок, средняя: 4,60)

Как оформить вычет за лечение зубов: порядок действий налогоплательщика

Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов? Российское законодательство предусматривает такой вид компенсации для своих подданных. Выплата представляет собой возврат 13% от уплаченной суммы.

Вычет относится к социально направленным и претендовать на него возможно ежегодно, однако при неполучении предельно допустимой суммы в один налоговый период, льгота не подлежит пролонгации. Обо всех нюансах, а также как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов в 2020 году расскажет данная статья.

Читать еще:  Берется ли подоходный налог с материальной помощи

Законодательное регулирование вопроса

Основными НПА, регулирующими вопросы возврата части расходов, понесенных гражданином на лечение зубов, считаются:
  1. НК РФ. Пп.3 п.1. ст.219 зафиксировал прерогативу получения возмещения, определил круг индивидов, которые вправе претендовать на компенсацию.
  2. Правительственное постановление №201 устанавливает перечень медицинских услуг, оплата за которые подлежит частичному или полному возмещению. Так, возврат средств в 100% объеме производится за дорогостоящее лечение. Согласно п.9. к таковому относится протезирование.
  3. В письме Минздравсоцразвития №26949/МЗ-14 также зафиксировано, что имплантация протезов относится к материально затратным процедурам.

ВНИМАНИЕ . Таким образом, в России представлен широкий спектр законодательной базы, регламентирующий порядок получения гражданами льгот по незапланированным затратам на лечение.

Кому полагается компенсация

Далеко не каждый претендент сможет реально рассчитывать на получение льготы. Такой отбор обусловлен требованиями, определенными на законодательном уровне.

Предписания можно разделить на три группы, каждая из которых также разделяется на несколько составляющих:
  • требования, относящиеся к личности претендента;
  • касательно круга лиц, за которых осуществлена оплата;
  • применительно к виду оказанной услуги;
  • на соответствие медучреждения.
Желающий получить компенсацию должен отвечать ряду критериев:
  1. Являться российским подданным.
  2. Быть официально трудоустроенным и отчислять в государственную казну 13% подоходного сбора.
Оформить начисление средств возможно при оплате:
  • собственного лечения;
  • за супругу;
  • за ребенка (а также за опекаемого лица), но только до их совершеннолетия;
  • за отца или мать.

ВАЖНО . То есть, оплатив лечение своей тети или 25-летнего сына претендовать на возврат не стоит, потому как инспекция откажет по правомерным основаниям.

Возврат средств реален, если осуществлялись те виды услуг, которые закреплены в законе, а именно:
  1. Диагностика и лечение.
  2. В режиме стационара, амбулатории или обращение в поликлинику.
  3. В рамках полиса (имеется в виду ДМС – дополнительный).

К медицинской организации применимо лишь единственное требование – наличие разрешительного документа на ведение деятельности. Не имеет значения в государственной или частной клинике предоставляли услуги.

Вычет не вправе быть оформлен:
  • пенсионером, не работающим и живущим исключительно на пенсионное обеспечение;
  • женщиной, находящейся в декрете;
  • лицом, нигде не трудоустроенным в соответствии с нормами ТК РФ;
  • индивидом, состоящим на учете в ЦЗН в качестве незанятого и получающий лишь пособие по безработице;
  • студентом, получающим стипендию. И официально не работающим;
  • ИП, действующим по упрошенной системе налогообложения;
  • при расходах на эстетические услуги – отбеливание, коронки на здоровый зуб.

Как зависит объем выплаты от вида услуги

Величина возврата обусловлена видом оказанной индивиду помощи. Для каждой услуги проставляется в документации собственный код:
  1. обычному лечению соответствует цифра 1. В основном это большая часть стоматологических услуг. Фиксация кода происходит в клинике. Если в медкарте пациента стоит единица, то он вправе претендовать на стандартно зафиксированную в законодательстве сумму в 120 тыс. То есть 13% от этого предела – 15600 руб. Даже если клиент истратил более установленного предела, но все равно помощь относится к категории обычного, то на большую выплату рассчитывать не стоит.
  2. Дорогостоящие услуги, такие как имплантация и другие обозначаются маркировкой 2. Для этого вида не действует ограничений по сумме и какого-либо лимита. То есть израсходовав 300 тыс., возврату подлежат 13% от всей суммы.

ВАЖНО . Оформить компенсацию вправе люди, осуществившие также затраты на медикаменты. Однако не за каждое лекарство можно получить возмещение. Исчерпывающий перечень на сегодняшний день определен в ранее упомянутом Постановлении №201.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Порядок действий и способы подачи

Получить вычет возможно двумя легальными методами:
  • посредством подачи документации в налоговую инспекцию;
  • направить бумаги в бухгалтерию и получить через работодателя.

В первом случае понадобится весь список документов, в том числе и справка 2-НДФЛ, а также заполнение доходной декларации. Проверка продлится на протяжении трех месяцев с момента подачи, а перечисление средств в течение 30 дней после нее. Подать прошение и бумажное сопровождение разрешено только в периоде, следующем за годом, в котором возникла преференция. Перечисленные моменты многих отталкивают от такого способа избрания подачи бумаг. Однако начисление всей суммой полностью привлекает немало индивидов.

Во второй ситуации потребуется предоставить минимальное количество бумаг. Подать можно в любое время после возникновения оснований для получения. Проверка осуществляется на протяжении месяца и начисление производится со следующей зарплатой. Она приходит в увеличенном объеме до тех пор, пока сумма не будет выплачена, но только на протяжении года. Из-за частичного перечисления многие не избирают этот метод.

Последовательность действий в каждом способе выглядит различно. При обращении в ФНС:
  1. Сбор документов.
  2. Подача заявления и бумажного сопровождения.
  3. Ожидание проверки и перечисления.
При оформлении у руководства предприятия алгоритм выглядит следующим образом:
  • дождаться разрешительного извещения из инспекции;
  • подать прошение и документы в бухгалтерию;
  • получать ежемесячно повышенную оплату труда.

Необходимые документы

В уполномоченное учреждение нужно предоставить пакет бумаг. В 2020 году документы потребуются следующие:
  1. Декларация 3-НДФЛ с указанием полученных за это время доходов. Важно правильно зафиксировать документ. Как заполнить можно найти в интернете или обратиться к сотруднику при сложностях.
  2. Справка 2-НДФЛ. В ней прописываются сведения о работодателе – реквизиты, название предприятия, информация о трудящемся – объем зарплаты, отчисления в бюджет помесячно и в сумме за год.
  3. Удостоверение личности заявителя.
  4. Заявление на специальном бланке с обязательным указанием реквизитов персонального счета, на который желает претендент перечисления.
  5. Дубликат соглашения об оказании медицинских услуг с подписями сторон и ответственного лица, а также с печатями организации.
  6. Сведения о лицензии медучреждения. С фиксацией перечня оказываемой помощи.
  7. Платежная документация, подтверждающая осуществление оплаты – чеки, квитанции, банковский перевод.

Это исчерпывающий список при оформлении льготы на себя. Но если плату производил один индивид за другого, то потребуется дополнительная документация. Так называемое доказательство родственной связи. На ребенка – свидетельство о рождении, супруга – бумага о бракосочетании, отца или матери – свидетельство рождения заявителя.

ВНИМАНИЕ . Прерогатива получения сохраняется за лицом на протяжении трех лет. Однако при назначении в одном году и неполной выплате по причине недостаточности средств на счету налогоплательщика пролонгации на следующий период не происходит.

Информация о вычете

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Читать еще:  Закон о налоговых льготах для пенсионеров

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2019 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2020 году за 2019 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2019 году, то вернуть деньги сможете только в 2020.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, в 2020 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Социальный налоговый вычет на лечение зубов

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется налогоплательщику, который за счет личных средств оплатил стоматологическое лечение, проведенное как ему самому, так и его близким родственникам: супругу (е), несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным и подопечным), родителям.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату медицинских услуг.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

Читать еще:  Как часто можно получать налоговый вычет

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил лечение зубов, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Медицинское учреждение (ИП), оказавшее (ий) гражданину стоматологические услуги, зарегистрирован (о) на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.
3. Вычет предоставляется в отношении медуслуг из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Размер вычета

СНВ на стоматологические услуги предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на лечение зубов, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (прочие виды медицинских услуг, обучение, добровольное страхование и т. д.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется.

Определить, относятся ли полученные медицинские услуги к дорогостоящим, можно по специальному коду, который учреждение обязано указывать в справке об оплате лечения для представления в ФНС:

  • «1» – услуга не является дорогостоящей;
  • «2» – услуга признается дорогостоящей.

В соответствии с разъяснениями Минздрава РФ (письма от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14, от 08.11.2011 № 26-3/378332-2065) в настоящее время к дорогостоящему лечению приравнивается только имплантация зубных протезов, иные виды стоматологических услуг, включая прочие типы зубопротезирования (например: стоматологическая ортопедия), отражаются в справке по коду «1». То есть вычет в отношении таких видов лечения применяется в пределах установленного лимита.

Пример расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретном примере:

Иванов К. П. зарабатывает 40 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 62 400 руб. НДФЛ (40 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Иванов К. П. оплатил установку брекет-системы своему несовершеннолетнему ребенку на сумму 150 000 руб.

Данный вид ортодонтического лечения не является дорогостоящим (что дополнительно подтверждается налоговыми органами в письме ФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@).

Поэтому Иванов К. П. сможет возместить понесенные затраты только на сумму 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

  • договор на оказание платных стоматологических услуг (в случае его заключения);
  • справка об оплате лечения для представления в ФНС;
  • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату лечения;

Обратите внимание: договор, справка и платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее стоматологические манипуляции, а не на получателя этих услуг.

  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому было проведено лечение (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@;
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Какие стоматологические услуги могут включаться в СНВ

Поскольку Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, содержит обобщенные сведения о составе медицинских услуг, то у граждан часто возникают вопросы, попадает ли под применение вычета тот или иной вид лечения зубов.

В таком случае следует обратиться к Номенклатуре наименований медуслуг в здравоохранении, приведенной в приказе Минздрава РФ от 13.10.2017 № 804 Н.

Например, получить вычет можно за такие виды стоматологических услуг, как:

  • профессиональная гигиена полости рта и зубов;
  • ультразвуковое удаление отложений в области зуба;
  • пластика уздечки верхней губы;
  • магнитотерапия и ионофорез при патологии полости рта и зубов;
  • панорамная рентгенография и многое другое.
Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ. Налоговая база.

3. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

5. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

6. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. «О направлении рекомендуемых форм».

7. Приказ Минздрава РФ от 13.10.2017 № 804 Н. «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг».

8. Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 о справке, выдаваемой для получения социального налогового вычета на лечение.

9. Письмо Минздравсоцразвития РФ от 08.11.2011 № 26-3/378332-2065 об отнесении операций по имплантации зубных протезов к дорогостоящим видам лечения.

10. Письмо ФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@ о порядке получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения.

11. Приказ Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»».

12. Письмо Минфина РФ от 22 марта 2017 г. № 03-04-05/16332 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на лечение.

13. Письмо ФНС РФ от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов.

14. Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@ о получении социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector