2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие льготы имеет пенсионер по налогам

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

  • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
  • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Могут ли пенсионеры иностранных государств рассчитывать на льготы по налогу на имущество? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к информации от ФНС.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

  • принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
  • ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

В октябре 2019 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

  • квартира площадью 89 кв. м;
  • жилой дом площадью 122 кв. м;
  • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
  • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2017 года. В ее собственности находился один объект недвижимостиквартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы из нескольких объектов выбрать тот, на который нужна льгота, пенсионер должен подать в ИФНС уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Итак, как же оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость? Для этого стоит подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

  • рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
  • на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
  • электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов (см. также письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@).

Если заявление вы не представите, налоговики предоставят льготу на основании имеющейся у них информации. При этом не важно, на каком уровне предусмотрена льгота — федеральном или муниципальном. Такое правило введено законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ и распространяется на правоотношения с налогового периода 2018 года (см. также письмо ФНС от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@).

Читать еще:  Законопроект о налоге для самозанятых граждан

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

  • более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
  • более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

  • после приватизации;
  • по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
  • после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по ссылке.

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохраняют свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохраняется эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Подробнее о пенсионных нововведениях расскажем здесь.

Итоги

Пенсионеры могут пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Льгота назначается по заявлению пенсионера, а при его неподаче — по сведениям, имеющимся у налоговиков. Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Такая страница не существует

Карта сайта

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите CTRL + ENTER

  • Войти через:

Мы подобрали для Вас интересные материалы

Что делать, если квартиру затопило (в том числе при тушении пожара)?

Как определить «недвижимое» и «движимое» имущество?

Что такое «кадастровая стоимость»?

Три случая, когда родительская квартира не достанется детям

Правила расходования маткапитала на жильё изменились

На Дальнем Востоке будут выдавать ипотеку под 2% годовых

Как признать садовый дом жилым?

О разделе имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала

Взносы на капитальный ремонт — надо ли платить?

Налоги для пенсионеров в России

Пенсионный возраст и до реформы был обеспечен некоторыми социальными гарантиями, в том числе и по налогообложению. С приходом новых правил, таких, как повышение пенсионного возраста, несколько изменились и привилегии. Какие налоги не надо платить пенсионерам в 2020 году, зафиксировано в федеральных и региональных законодательных актах.

Зачем пенсионерам льготы по налогам

Социальные гарантии – это привилегия, которой государство обеспечивает социально незащищённые слои общества. К ним относятся и пенсионеры. В 2020 году произошёл новый виток пенсионной реформы, по которому пенсионерами стали женщины в возрасте 56,5 лет и мужчины в возрасте 61,5 лет.

Чтобы воспользоваться льготами, нужно знать об этом праве и заявлять о нём. Некоторые скидки по налогам фиксируются автоматически, для других нужно единожды написать заявление в ФНС, третьи нужно подтверждать ежегодно. Поэтому пенсионерам стоит знать, на что они могут рассчитывать в 2020 году и регулярно интересоваться обновлениями в законодательстве.

Налог на имущество

Возможность не платить за некоторые виды объектов в собственности было у пенсионеров до 2020 года. Сохраняется оно и сейчас. Более того, в 2020 году воспользоваться льготами по налогу на имущество смогут все мужчины, достигшие 60 лет, и женщины с 55. Пока повышения льготного возраста не произошло.

Общее правило такое: пенсионер вправе выбрать один из объектов в каждой категории и не платить за него налог.

  • Жилое помещение (дом, квартира);
  • Помещение для хранения автомобиля (гараж);
  • Нежилое помещение (хозяйственные постройки);
  • Еворческое помещение (мастерская, студия, библиотека, галерея)

Пример 1: до выхода на пенсию гражданин приобрёл в собственность две квартиры и гараж. Он оплачивал налоги в полном объёме или исходя из льгот, если таковые у него имелись как у трудоспособного гражданина. Выйдя на пенсию, он написал соответствующее заявление и выбрал одну из квартир, которую оставил на налогообложении. В итоге, как пенсионер, он стал платить только за одну квартиру.

Пример 2: гражданин вышел на пенсию и приобрёл дом для себя и своей семьи. Он сразу смог оформить льготу по налогам, и за жилплощадь платить нет необходимости.

Читать еще:  Как написать жалобу в налоговую

Пример 3: гражданин достиг возраста 60 лет, имея квартиру, но не обратился в заявлением в ФНС. Налоговый орган, так как не был извещён о наступлении заветного возраста, выставил гражданину счёт по налогам за эту квартиру.

Если у пенсионера в собственности несколько квартир, он может самостоятельно выбрать, в отношении какой из них воспользоваться льготой, написав заявление до 31 декабря 2020 года. Иначе ФНС либо потребует уплату налогов за все объекты, либо выберет один из них автоматически. Не всегда такой выбор оказывается в пользу пенсионера.

Транспортный налог

Один из видов региональных льгот, правила по которым меняются от субъекта к субъекту:

  • В некоторых регионах (например, Москва) льготы за автомобиль в собственности по случаю пенсионного возраста нет. Однако, льготы предусмотрены для более узкого списка: ветеранов боевых действий, чернобыльцев, героев СССР и героев РФ, и тд.
  • В других регионах все пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога за автомобиль. Каждый регион, в котором действует такая привилегия, устанавливает дополнительные условия: например, ограничивает по мощности или количеству транспортных средств, не облагаемых налогом. Так, в Санкт-Петербурге пенсионер, имеющий два автомобиля, не будет платить за один из них, если он имеет мощность меньше 150 л.с.
  • Есть регионы, в которых налоговая ставка для пенсионеров существует, но она ниже, чем для трудоспособных граждан. Высчитывается скидка обычно тоже из мощности двигателя транспортного средства.

Почему налог на машину не проходит по федеральной льготе? Потому что он – главный источник дохода бюджетов субъектов РФ. Поэтому каждый субъект может устанавливать свои правила в зависимости от возможностей социальной поддержки пенсионеров.

Зато эта привилегия, как и налог на имущество, тоже пока не связана с фактическим пенсионным возрастом и наступает для всех женщин и мужчин, достигших 55 и 60 лет соответственно. Этот возраст сейчас официально называется предпенсионным.

Не платить транспортный налог можно за:

  • Водный транспорт, оснащённый двигателем мощностью меньше 5 л.с.;
  • Сельхозтехнику;
  • Транспорт, отнесённый к средствам реабилитации (автомобиль со специализированным управлением, электроколяска, приставка к обычной инвалидной коляске).

Налог на землю

Дача, оформленная как земельный участок, подвергается перерасчёту по налогам.

Это федеральная льгота, которая распространяется на всех пенсионеров и предпенсионеров страны.

Реализуется льгота в виде вычета шести соток земли из общего надела (или нескольких наделов).

Пример 1: пенсионер владеет земельным участком площадью 8 соток. Он может написать заявление о вычете шести соток, после чего платит только за три сотки.

Пример 2: пенсионер имеет в собственности землю площадью 500 квадратных метров. Обратившись с заявлением в ФНС, он пользуется льготой и совсем не платит за свой надел.

Пример 3: в собственности у пенсионера два земельных участка: один 4 сотки, а другой 5. Заявление в налоговую службу даст ему право вычесть 6 соток из общего количества квадратным метров земли. Таким образом, налогом будут облагаться только три сотки с одного из участков.

Налоги с доходов

Многие виды доходов не облагаются налогом, если речь идёт о пенсионерах и предпенсионерах.

В первую очередь, это пенсия и дополнительные выплаты к ней. Если пенсионер продолжает официально трудиться, его заработная плата налогом не облагается, или облагается по льготному тарифу.

Пенсионер, купивший недвижимость, может получить вычет по НДФЛ на особых условиях, если квартира была приобретена им самим для себя на его личные средства. Доказательство этого – оформление покупки на своё имя.

Правда, стоимость покупки в этом случае не должна превышать 300 миллионов. Если цена выше, налогом облагается сумма за вычетом этих 300 тысяч.

Как воспользоваться льготами: куда и когда нести заявления

Как только мужчине исполняется 60, а женщине 55, они могут подать заявление на пересмотр ставки налогообложения. Так как пенсионерами они ещё не стали, то автоматически ни одна льгота начислена не будет.

Заявление в ФНС можно направить:

  1. Лично;
  2. Заказным письмом;
  3. Через МФЦ;
  4. Через личный кабинет налогоплательщика.

В заявлении указываются обстоятельства (наступление соответствующего возраста или иных условий, если такие нужны для получения льготы), а также персональные данные заявителя. Нужно приложить документы: паспорт, документы на имущество или землю, а также иные бумаги, если они есть (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, справка о присвоении статуса чернобыльца или героя РФ и т.д).

Подавать лучше в ФНС того региона, где заявитель прописан, так как большинство льгот поддерживаются на региональном уровне. Исключительно федеральная льгота только одна – на земельный надел. Кроме того, в налоговом органе вашего региона можно получить исчерпывающую информацию о правилах предоставления льгот по налогам в конкретном субъекта или лично для вас.

Заключение

Налоговые послабления – одна из самых полезных льгот предпенсионного и пенсионного возраста. Чтобы сгладить волнения по поводу повышения пенсионного возраста и изменения правил назначения пенсии, государство ввело дополнительную меру поддержки: на данный момент возраст получения права на налоговую льготу не меняется. Всё, что требуется от россиян, вступивших в возраст 55 и 60 лет, — не забыть оповестить об этом налоговый орган. Сделать это лучше заблаговременно.

Какие налоговые льготы имеют пенсионеры

Бремя налоговых платежей заметно выросло. Сумма земельного налога теперь зависит от кадастровой стоимости имущества, а не от скромной инвентаризационной оценки, как было раньше.

Данное обстоятельство выдвигает на первый план проблему социальной помощи незащищенной прослойке населения — пенсионерам. Именно поэтому в уходящем году последние новости про льготы пенсионерам по оплате налогов неизменно возглавляли рейтинг самой обсуждаемой информации.

Читать еще:  За сколько лет можно подать налоговый вычет

Какие пенсионеры могут рассчитывать на льготы?

Термином «пенсионеры» обозначают граждан, получающих от государства материальное обеспечение в связи с достижением ими определенных возрастных границ, отсутствием возможности полноценного самообслуживания, трудной жизненной ситуацией.

Этим людям выплачивается пенсия:

  • по потере кормильца,
  • по старости,
  • инвалидности.

Человек, получивший статус пенсионера (вне зависимости от причины назначения пенсии), автоматически приобретает право на получение льгот по налогу.

Налоговые льготы пенсионерам предоставляются на 2 позиции:

Некоторые поправки, внесенные в Налоговый Кодекс, обернулись для пенсионеров в 2016 году неприятным сюрпризом. Речь идет о собственниках нескольких жилых помещений и владельцах элитной недвижимости. Об этом чуть позже.

А теперь видеоролик — Завышенный налог на квартиру и дачу, как бороться?

Как воспользоваться правом на льготу?

Для получения льготы следует обратиться в налоговый орган и подтвердить статус пенсионера, предъявив:

  • паспорт,
  • пенсионное удостоверение.

Документы подаются в оригинале. Налоговый орган, куда обращается человек, выбирается на его усмотрение:

  • по месту проживания;
  • по месту нахождения имущества.

Льгота предоставляется по заявлению. Формально заявление пишется в произвольной форме, так как единого утвержденного образца пока не существует.

На деле все проще. Придумывать самостоятельно текст не придется. В налоговой службе вам дадут подписать бланк с готовым текстом, куда вы впишете лишь персональные данные (фамилию, имя, адрес).

Определение понятия «налогооблагаемое недвижимое имущество»

К налогооблагаемому недвижимому имуществу относят:

  • земельные участки,
  • гаражи и (или) машино-места,
  • комнаты,
  • постройки, расположенные на дачных участках,
  • квартиры,
  • жилые дома.

Предоставление льгот по оплате налога за земельные участки осуществляется по усмотрению властей субъектов Российской Федерации. Местная власть вправе самостоятельно принимать решения о назначении (или отказе в назначении) льготы на земельный налог. Принимая во внимание многочисленность регионов, не станем заострять внимание на данной теме.

Облегчение налогового бремени в отношении иных объектов недвижимости для пенсионеров имеет универсальный характер. Рассмотрим, какие льготы имеют пенсионеры.

Видео: Налоговые льготы для пенсионеров. Налог на имущество. Земельный налог. Транспортный налог.

Освобождение от уплаты налога и неприятные исключения

Налоговая льгота предполагает освобождение пенсионера от уплаты налога. От каких налогов должен освобождаться пенсионер? От налогов на любое недвижимое имущество, кроме земли.

СПРАВКА. Освобождение от налога дается лишь на ОДИН объект недвижимости определенной категории. В этом принципиальное отличие 2016 года от предыдущих лет.

Раньше не имело значения, сколько объектов недвижимости принадлежит пенсионеру. Он не платил ни за один. Это порождало своеобразные злоупотребления. Дети и внуки переоформляли свои квартиры на стариков, в итоге бюджет недополучал значительные суммы денег.

От налога НЕ освобождаются:

  • пенсионеры, чье жилье стоит дороже 300 млн. рублей;
  • пенсионеры, получающие прибыль от недвижимого имущества (в том числе от сдачи помещения в аренду).

Отсутствие льготы по налогам в обоих случаях — не повод плакать, ведь эти люди не относятся к категории малоимущих граждан.

Транспортный налог

Общая ставка налога в России на 1 лошадиную силу транспортного средства равна 3,5 руб. Решение об утверждении данной ставки в каждом регионе решается чиновниками на местах. Единственное ограничение для них – собственная ставка не может превышать общую более, чем в 10 раз.

Решение об установлении льгот для пенсионеров принимается также на местах. Исключение составляют герои РФ (СССР), ветераны ВОВ, инвалиды 1 (2) группы (вне зависимости от места проживания все они освобождены от транспортного налога).

Для сравнения приведем информацию о том, какие льготы были предоставлены пенсионерам в 2016 году в различных субъектах (и городах федерального значения).

  • Москва — льгота по налогообложению для пенсионеров (2016 год) отсутствует
  • Санкт-Петербург — освобождение от налога на машины отечественного производства, мощность которых менее 150 л.с.
  • Челябинская область — налог на отечественное авто мощностью менее 150 л.с. составляет 1 рубль за каждую л. с.
  • Вологодская область — от налога освобождаются владельцы машин до 150 л.с.

Освобождаемый от транспортного налога пенсионер может реализовать свою льготу только в отношении одного авто, налог на вторую машину ему придется платить полностью.

Что делать, если…

В предыдущих разделах была приведена общая информация. Сейчас мы рассмотрим конкретные ситуации и покажем на их примере, какие налоговые льготы есть у пенсионеров.

  1. Если квартира (дом) находится в долевой собственности у нескольких человек, то от налога освобождается только доля пенсионера.
  2. Если пенсионеру принадлежат квартира, дом, гараж и комната, ему придется выбирать, на что оформить льготу: на квартиру или комнату. Они принадлежат к одному виду объектов налогообложения. Дом, гараж, квартира – разные категории объектов налогообложения, из-за чего пенсионеру предоставляется льгота на все указанные объекты одновременно. Платить за них он не будет.
  3. Налог на имущество взимается только в том случае, если оно принадлежит кому-то на правах собственности. Если же человек проживает в доме родственников или в своей квартире по договору социального найма, никакой налог ему платить не надо, и льготы по уплате налогов тут совершенно ни при чем.
  4. Если пенсионер является обладателем нескольких квартир (домов) и хочет освободить себя от налога на какое-то конкретное помещение, ему нужно обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган до 1 ноября отчетного года. Если обращения не последовало, сотрудники налоговой службы по умолчанию предоставят ему льготу на самый дорогостоящий объект.

И напоследок, как всегда, небольшое видео о транспортном налоге для пенсионеров — Будет ли понижение тарифов?

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector