2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Двойной вычет на ребенка

Как получить детский вычет за прошлые годы, если раньше не додумались?

У нас с мужем двое детей — 5 и 3 лет. Оба официально работаем, но только из вашего журнала узнали про стандартные вычеты. Заявление на работе написали в мае этого года. Бухгалтер говорит, что вычет мне предоставят только с июня, а не с начала года. А за прошлые годы вообще не вернут НДФЛ. Но это же нечестно: нам никто не говорил раньше писать заявление и не рассказывал, что так можно уменьшить налог.

Есть ли шанс получить вычет с начала года и вернуть НДФЛ со дня рождения детей? Мы посчитали: там могло бы быть около 40 тысяч рублей. Хотелось бы забрать эти деньги.

Инна, вы можете забрать эти деньги из бюджета, а работодатель должен пересчитать вам налог с начала года, а не с июня. Вот как нужно действовать, если заявление на детский вычет написали позже того месяца, в котором родился ребенок.

С какого месяца у родителей появляется право на детский вычет

По умолчанию — с месяца рождения ребенка. В том месяце, когда родился ребенок, родители уже имеют право на стандартный вычет: 1400 рублей — на первого и второго, 3 тысячи рублей — на третьего и последующих детей. Это право сохраняется до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Если он учится очно, то вычет можно получать до 24 лет — его перестанут предоставлять с того месяца, в котором ребенок закончит учебу.

Двойной вычет — со следующего месяца. Единственному родителю положен двойной вычет, но право на удвоение появляется в следующем месяце после того, как умер второй родитель, если он был. Если в свидетельстве нет записи об отце или ее внесли со слов матери, то двойной вычет мать-одиночка будет получать с рождения ребенка.

Каждый год налоговый агент, который считает и удерживает НДФЛ, следит за доходами с начала года. Как только они превысят 350 тысяч рублей, стандартный вычет предоставлять перестают. Но со следующего года опять начинают уменьшать налоговую базу, и так каждый год.

Это значит, что право на стандартный вычет на детей у вас и супруга появилось в том месяце, когда родились дети, — то есть 5 лет назад на первого ребенка и 3 года назад на второго ребенка. Но речь именно о праве на вычет. С периодами для возврата налога еще разберемся.

С какого месяца вычет предоставляют на работе

Чтобы получать стандартный вычет на работе, нужно написать заявление. Даже если работодатель знает, что у вас есть дети, он не обязан предоставлять вычет автоматически. Заявление пишут один раз, например при рождении ребенка или устройстве на работу, каждый год его не дублируют.

Если написать заявление сразу после рождения ребенка. Вычет будут предоставлять с этого же месяца. При начислении НДФЛ из зарплаты вычтут 1400 или 2800 рублей и удержат налог только с разницы.

Если написать заявление в середине года. Иногда сотрудники не знают о праве на вычет и пишут заявление, когда дети уже подросли. Причем не с января, а в середине года, как у вас. Например, сотрудник работает в компании пять лет, а за вычетом обратился только в мае текущего года. В таких случаях работодатель обязан предоставить вычет не с даты заявления и не со следующего месяца, а с января. Налог при этом нужно пересчитать, а излишне удержанную сумму вернуть, но только с января, а не за прошлые годы. Если бухгалтерия об этом не знает, ссылайтесь на письмо Минфина. Это как раз ваш случай. Вам и супругу должны предоставить по 2800 рублей вычета с января и за четыре прошедших месяца вернуть 2912 рублей на двоих.

Если трудоустройство в середине года. Когда работник заключает трудовой договор не с начала года, а, например, в мае или сентябре, он может сразу написать заявление на стандартный вычет. Но конкретно этот работодатель предоставит его с месяца трудоустройства, а не с января. При этом обязательно попросят справку о доходах на прежнем месте, так как лимит 350 тысяч рублей считают не по каждому месту работу, а нарастающим итогом с начала года. Например, если на прошлой работе зарплата за полгода составила 400 тысяч рублей, на новом месте детский вычет не положен. Его дадут только со следующего года.

Как получить детский вычет за прошлые годы

Стандартный вычет за прошлые годы можно получить только по декларации. Даже если с рождения ребенка НДФЛ у вас удерживал тот же работодатель, где вы сейчас оформлены, он не может пересчитать налог за прошлые годы и отдать его вам вместе с зарплатой. С января текущего года — обязан, а за истекшие годы — нет.

Чтобы вернуть налог, нужно заполнить декларацию за каждый год. Но, несмотря на то что старшему ребенку пять лет, вы не сможете вернуть налог за все эти годы. НДФЛ вернут только за три года до подачи декларации. В 2019 году можно подать 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 годы.

В 2015 и 2014 годах у вас тоже было право на вычет на первого ребенка, но налог за эти годы вам уже никогда не вернут.

Сейчас вам нужно заполнить три декларации. Это можно сделать в личном кабинете на сайте nalog.ru. За прошлые годы там уже будут справки о доходах — информацию из них можно перенести автоматически. После этого выберите стандартный вычет, укажите дату рождения детей и прикрепите копии свидетельств о рождении. Вы сразу увидите сумму вычета с учетом лимита по доходам и информацию о том, сколько налога вам должны вернуть за каждый год.

Супруг должен подавать такую декларацию сам за себя и тоже только за три предыдущих года. Форму для декларации ищите в разделе «Жизненные ситуации».

Если за эти годы вы уже подавали декларации — например, на вычет за квартиру или лечение, — теперь подаете уточненную, а не новую. Все данные из первичной декларации нужно перенести.

Во время декрета вычет на детей не положен, но есть шанс его получить

Вы написали, что вашим детям 5 лет и 3 года. Возможно, какое-то время вы находились в отпуске по беременности и родам, а потом — по уходу за ребенком. В это время вам могли платить пособия. Но этот доход не облагается НДФЛ, поэтому за период выплат, когда не было налога по ставке 13%, стандартный вычет на детей не дадут. Это может повлиять на ваши расчеты. Возможно, сумма окажется меньше 40 тысяч рублей, но это будет понятно сразу после заполнения декларации. Вам даже вникать не нужно: все данные о налоге есть в справках 2-НДФЛ в личном кабинете.

Если супруг все это время работал, получал зарплату и платил НДФЛ по ставке 13%, он сможет заявить вычет за три предыдущих года. Отказаться от своего вычета в его пользу на время декрета у вас не получится. Сам по себе отказ существует, и кто-то из родителей может получать двойной вычет, но не в случае декрета. Так можно, когда у мамы отпуск за свой счет или папе получать вычет выгоднее из-за лимита доходов. Но в декрете права на вычет вообще нет, поэтому отказаться от него не получится.

Читать еще:  До скольки лет платят больничный с ребенком

Правда, тут есть такой нюанс. Если вы были в декрете до конца года, вычет за месяцы отпуска вам не положен. А если были в декрете часть года, а потом вышли на работу, то вычет можно получить и за месяцы декрета. В декларации это должно посчитаться автоматически, но лучше проверяйте. На практике со стандартными вычетами при заполнении из личного кабинета бывают нестыковки, и приходится заполнять данные вручную, чтобы не потерять деньги.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Когда родитель может получить двойной «детский» вычет

Dmyrto_Z / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте разъяснения о том, в каких случаях родителю может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в двойном размере. По общему правилу стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в размере 1 400 руб. на первого и второго, 3 тыс. на третьего и последующего и 12 тыс. на ребенка-инвалида. Такие же правила распространяются на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Предоставляться такой вычет может работодателем на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих право на вычет (например, свидетельство о рождении ребенка).

Но есть случаи, когда работник может получить вычет в двойном размере. Например, если он является единственным родителем. В законодательстве точно не установлено, что понимается под этим понятием, однако Минфин России не раз разъяснял, что означает это отсутствие у ребенка другого родителя в случае смерти (письмо Минфина России от 11 апреля 2016 г. № 03-04-06/20395) или при незарегистрированном браке (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17637). Для подтверждения такого права единственный родитель предоставляет работодателю копию свидетельства о смерти или свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель.

Другой вариант – отказ второго родителя в пользу первого от права на получение вычета. Тогда для получения двойного вычета необходимо предоставить помимо заявления на вычет справку по форме 2-НДФЛ с работы отказавшегося родителя. Единственное, он должен иметь право на вычет – т. е. ребенок должен находится на его обеспечении, доход с начала года не должен превышать установленный лимит в 350 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также доход, который получил отказавшийся налогоплательщик, должен облагаться по ставке 13%. Это значит, что если, например один из супругов находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него отсутствуют иные облагаемые НДФЛ доходы, то «передать» свой вычет другому он не может (письмо Минфина России от от 21 марта 2016 г. № 03-04-05/15618).

Если работодатель не предоставлял стандартный вычет или сделал это в меньшем размере, то налогоплательщик может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ со своего места работы и супруга, заявления второго родителя об отказе в получении вычета и иные подтверждающие право документы.

Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить

Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?

Кто вправе получить данный вычет

Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:

  1. Родители и усыновители детей:
  • в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
  • в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
  1. Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).

Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.

Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.

Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.

По законодательству при определенных условиях каждый человек имеет право на получение вычетов, исчисляемых на основе сумм, вдвое превышающих указанные: собственно, в этом и заключается двойной налоговый вычет на ребенка.

Изучим то, каким образом налогоплательщик может воспользоваться данным правом.

Как воспользоваться правом на двойную сумму по вычету на ребенка?

Стандартным вычетом в двойной величине на ребенка по закону вправе воспользоваться:

  1. Единственный родитель, усыновитель, опекун — пока не вступит в брак.

Если он регистрирует брак — в том же месяце теряет возможность пользоваться двойным вычетом (но при этом сохраняет право на стандартный вычет на детей в обычном размере).

  1. Отец или мать ребенка, если:
  • другой родитель напишет своему работодателю заявление о том, что отказывается получать за себя соответствующий стандартный вычет;
  • фирма-работодатель, в свою очередь, предоставит справку о том, что стандартный вычет гражданину не предоставляется.

Справку от работодателя необходимо предоставить в фирму, в которой работает родитель, оформляющий вычет в двойном размере на ребенка. Данная справка должна составляться ежемесячно.

Кроме того, один из родителей вправе передать другому право на соответствующий стандартный вычет, только если сам имеет подтвержденное право на него. Например, если мать ребенка находится в декрете, то в течение декрета у нее не будет права получать данный стандартный вычет (по причине отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ). Соответственно, отсутствующее у супруги право на вычет не может быть использовано отцом ребенка.

Изучим теперь то, каким образом налогоплательщики могут реализовывать правомочия на двойной стандартный вычет на ребенка на практике.

Для этого они могут задействовать 2 следующих механизма:

  • оформление вычета у фирмы-работодателя;
  • получение вычета через ФНС.

Как оформить вычет через работодателя

Для решения рассматриваемой задачи родителю, решившему воспользоваться правом на двойной вычет на ребенка и имеющему данное право, нужно:

  1. Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:
  • заявление о желании получить соответствующий вычет;
  • свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
  • справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).

Заявление в финансовый отдел может быть составлено в свободной форме, но имеет смысл все же уточнить у специалистов бухгалтерии то, какую форму документа желательно при этом использовать, а также то, какие формулировки уместны в заявлении.

  1. Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке — предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:
  • копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
  • справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.
Читать еще:  Викторина для детей инвалидов

Как мы отметили выше, справка от другого работодателя должна предоставляться в фирму, в которой один из родителей получает компенсацию в двойном размере, каждый месяц.

Заявление налогоплательщика — как основной документ для оформления вычета у работодателя, можно предоставлять только 1 раз. Однако если у налогоплательщика рождается еще один ребенок, и он приобретет право на исчисление вычета с дополнительной суммы — соответствующее заявление необходимо будет оформить еще раз.

Аналогично обстоит дело и с копией заявления от другого родителя. В общем случае оно понадобится только 1 раз, но при рождении у налогоплательщиков еще одного ребенка и их желании увеличить сумму вычета соответствующий документ нужно будет вновь оформить. В свою очередь, понадобится и обновленная справка от другого работодателя — о том, что вычет и в увеличенном размере не выплачивается супругу налогоплательщика.

Как только необходимые документы направляются налогоплательщиком в бухгалтерию — он начинает получать зарплату, НДФЛ с которой уменьшается на 13% от той суммы, что установлена для вычета на ребенка.

Как получить вычет через ФНС

Следующая схема получения вычета предусматривает:

  1. Подготовку гражданином документов:
  • справки 2-НДФЛ (она заказывается в финансовом отделе работодателя);
  • декларации 3-НДФЛ (заполняется cвоими силами либо при обращении за помощью в фирмы, оказывающие услуги по заполнению таких деклараций);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справки из учебной организации — если ребенок совершеннолетний;
  • заявление на выплату компенсации (данный документ, в отличие от заявления в свободной форме в первом варианте оформления вычета, должен заполняться на официальном бланке);
  • если налогоплательщик состоит в браке — копию заявления другого родителя его работодателю о желании отказаться от права на получение рассматриваемого вычета.
  1. Передачу перечисленных документов налоговикам в году, следующем за тем, за который оформлены декларация 3-НДФЛ, а также справка 2-НДФЛ.

Если указанные документы составлены корректно, то в течение 4 месяцев ФНС переведет налоговый вычет на ребенка в двойном размере на личный банковский аккаунт родителя, который указывается в заявлении.

В какой конкретно сумме может предоставляться рассматриваемый вычет? Каковы нюансы практической реализации налогоплательщиками соответствующих привилегий?

Чтобы ответить на данные вопросы, изучим несколько примеров с расчетами по стандартным вычетам в двойной величине на детей.

Сумма двойного вычета: примеры расчетов

Пример 1: двойной вычет оформлен в компании, являющейся работодателем заявителя.

У Савельева А.А. и Савельевой В.А. четверо детей.

С января 2018 года Савельев А.А. осуществляет трудовую деятельность в ООО «Союз-Пластик». Его ежемесячный доход — 40 000 рублей, в то время как НДФЛ с нее уплачивается в размере 5200 рублей. Работник получает на руки 34 800 рублей. Савельева В.А. работает в ООО «Союз-Полимер» и получает такую же зарплату.

На семейном совете Савельевы решили, что вычет будет оформлять отец семейства. Савельев А.А., таким образом, передает в бухгалтерию ООО «Союз-Пластик»:

  • заявление по форме, выданной главным бухгалтером ООО «Союз-Пластик»;
  • свидетельства о рождении каждого из детей;
  • заявление Савельевой В.А. для бухгалтерии ООО «Союз-Полимер» о своем отказе от права пользоваться собственным стандартным вычетом на детей;
  • справку из ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает на данном предприятии соответствующий вычет.

Если бы Савельев А.А. оформлял вычет в обычной, не в двойной величине, то получал бы каждый месяц на законных основаниях:

  • вычет в размере 13% — 182 рубля, от суммы, определенной законодательно на первого ребенка — 1400 рублей, аналогично — за второго ребенка;
  • вычет, который составляет 13% — 390 рублей, от суммы, определенной законодательно на третьего ребенка — 3000 рублей, столько же — за четвертого ребенка.

Всего глава семейства Савельевых получал бы ежемесячно 1144 рубля в виде рассматриваемой компенсации. На эту сумму уменьшался бы НДФЛ, исчисляемый с его ежемесячной зарплаты (соответственно, увеличивалась бы сумма, выдаваемая работодателем Савельеву А.А. на руки).

Но поскольку Савельева В.А. в установленном законом порядке отказалась от получения аналогичного вычета, Савельев А.А. сможет оформлять данный вычет в двойном размере. То есть, суммарно НДФЛ с его зарплаты будет уменьшаться на 2288 рублей.

Важное условие для этого — ежемесячное предоставление справки от ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает соответствующий стандартный налоговый вычет у работодателя.

Пример 2: двойной вычет оформлен в ФНС.

Знакомые нам Савельевы решили, что отец семейства получит рассматриваемый двойной вычет не через фирму-работодателя, а через ФНС. В Налоговую инспекцию Савельевым А.А. были, таким образом, предоставлены:

  • справка 2-НДФЛ, выданная бухгалтерией ООО «Союз-Пластик»;
  • декларация 3-НДФЛ, заполненная Савельевым А.А. самостоятельно;
  • свидетельства о рождении детей;
  • копия заявления Савельевой В.А. в бухгалтерию ООО «Союз-Полимер» о желании отказаться от получения вычета;
  • заявление, выданное специалистами ФНС при приеме документов.

Как мы уже знаем, двойной стандартный вычет Савельева А.А. за четырех детей при оформлении компенсации у работодателя составляет 2288 рублей ежемесячно. При обращении в ФНС вычет исчисляется за все месяцы года, в течение которых заявитель осуществлял трудовую деятельность. То есть, в данном случае компенсация составит 27 456 рублей (2288 * 12).

Двойные вычеты на детей: нюансы

При оформлении двойных вычетов на детей налогоплательщику будет полезно обратить внимание на ряд важных нюансов:

  1. Если у налогоплательщика есть право на иные стандартные вычеты — например, установленные для участников преодоления последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то он имеет право в полной мере их использовать одновременно с рассматриваемой компенсацией.

В свою очередь, если человек оформил стандартный вычет не на детей, а по другому основанию — например, как участник вооруженных конфликтов, то он будет вправе использовать только его. Данный вычет можно заменить другим стандартным — наибольшим с точки зрения объема возвращаемого НДФЛ или с точки зрения уменьшения исчисленного НДФЛ с зарплаты.

  1. Если родитель работает в нескольких фирмах, то за оформлением компенсации он может обратиться в любую из них — по своему выбору. При необходимости можно учесть доходы в виде зарплаты в каждой из соответствующих фирм.

Правда, при оформлении вычета в ФНС нужно будет запросить в бухгалтериях каждой из организаций справки 2-НДФЛ, подтверждающие доходы налогоплательщика. Но декларация 3-НДФЛ в любом случае оформляется одна.

  1. Если родитель в начале года работал в одной фирме, затем уволился из нее, перешел в другую компанию и оформляет в ней рассматриваемый вычет — в целях исчисления вычета должны использоваться доходы, полученные у предыдущего работодателя. Удостоверяются они справкой, выдаваемой бухгалтерией данного работодателя.
  2. При необходимости налогоплательщик может разместить 2 рассмотренные нами схемы получения вычета — через работодателя и через ФНС.

Например, если он с период с января по сентябрь 2019 не получал у работодателя соответствующей компенсации (как вариант, по причине того, что у него не было времени оформить необходимые документы, а получал — только с октября по декабрь, то в 2020 году налогоплательщик будет вправе оформить вычет с доходов с января по сентябрь 2019 года посредством обращения в ФНС.

Читать еще:  Детская карта банк санкт петербург

Как получить двойной вычета на ребёнка?

Двойной вычет на ребёнка – вариант стандартного детского вычета, который может использовать родитель или опекун, если он является единственным, либо когда один из родителей отказывается от привилегии в пользу другого. Льготой могут воспользоваться плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ), рассчитанного по ставке 13%. Вопрос регламентирован статьей 218 НК РФ.

Кто может претендовать на получение двойной суммы?

На двойной стандартный налоговый вычет может претендовать единственный родитель (другой умер, пропал без вести, когда отцовство юридически не установлено) или при отказе одного налогоплательщика, имеющего право использовать такую льготу.

Использовать льготу (в обычном и двойном размере) могут родители, имеющие:

  • Несовершеннолетних детей.
  • Учащихся дневного отделения от 18 до 24 лет, факт работы самого студента значения не имеет.

Если сын/дочь является инвалидом, сумма увеличивается. Более подробно об этом – в соответствующей статье.

Возможность удвоить сумму распространяется также на опекунов и усыновителей. Для них уменьшение налогооблагаемой базы начинается с месяца оформления опеки/усыновления.

Двойной налоговый вычет предоставляется матерям-одиночкам (или отцам), родным и приёмным, до месяца вступления их в официальный брак включительно, так как их супруги тоже могут использовать данную льготу.

Стандартный налоговый вычет в двойном размере применяется ежемесячно до того периода, когда общая сумма доходов с начала года, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%, не превысит 350 000 руб.

Двойной вычет на ребёнка можно оформить по месту работы или через ФНС.

Для оформления двойной суммы необходимо подготовить стандартный пакет документов и приложить доказательства того, что гражданин занимается воспитанием единолично, или факта отказа одного налогоплательщика от льготы.

Стандартный комплект документов:

  • Свидетельство о рождении.
  • Документ, устанавливающий инвалидность сына/дочери (при необходимости).
  • Правоустанавливающие документы об опеке, выданные уполномоченным государственным органом (при необходимости).
  • Документ, подтверждающий, что сын/дочь обучается по очной форме (договор с учебным заведением, если там прописана форма обучения, или справка с места учёбы).

Какие дополнительные документы будут необходимы для оформления двойной суммы, зависит от ситуации.

Оформление двойного вычета единственному родителю

Помимо прочих бланков, для получения двойной суммы налоговой льготы родителю (также приёмному), опекуну или попечителю необходимо подтверждение факта самостоятельного содержания ребенка. Доказательствами могут являться следующие документы:

  • Свидетельство о смерти матери/отца.
  • Признание отца/матери пропавшим без вести.
  • Справка о рождении ребенка, если отцовство не было установлено.
  • Необходимо доказательство того, что заявитель не женат/не замужем (копия соответствующей страницы паспорта).

Если отец или мать лишены родительских прав, увеличение суммы единственному родителю не производится, так как согласно Семейному кодексу лишение родительских прав не освобождает от ответственности за содержание детей. Основание – письмо Минфина № 03-04-05/8-1215 от 24.10.2012. Опекунов это ограничение не касается.

Один из родителей отказывается от двойного вычета в пользу другого

При отказе одного налогоплательщика от привилегии и передаче своего права другому лицу, и оформлении последним двойной льготы через работодателя, нужно предоставить документы:

  • Заявление об отказе (обязательно указываются ИНН, наименование, ИНН, КПП налогового агента (работодателя) отказывающегося гражданина, ФИО и даты рождения детей).
  • Бланк 2-НДФЛ от налогового агента (работодателя) отказывающегося налогоплательщика – предоставлять её нужно ежемесячно для того, чтобы бухгалтер мог отслеживать изменение налоговой базы с начала года, так как при её превышении (350 000 руб.) право использовать привилегию теряется, а вместе с тем – возможность уступить её другому лицу.

Чтобы родитель (в том числе приёмный) не потерял право пользоваться двойной суммой льготы после вступления в брак, супругам таких лиц можно оформить отказ в положенном порядке.

Условия уступки права на вычет

Родитель не может отказаться от права уменьшить налоговое бремя, если он не имеет возможности сделать это в принципе, а именно, не имеет дохода, подлежащего обложению НДФЛ по ставке 13%.

Размер налогового вычета на ребенка

Размеры налоговых льгот периодически пересматриваются, в текущем году действуют следующие суммы:

  • 1 400 руб. – на первого и второго ребёнка.
  • 3 000 руб. – на третьего и последующих детей.
  • 6 000 руб. – опекунам, попечителям, приёмным родителям, если сын или дочь в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащимся не старше 24 лет на очном отделении – инвалидом 1 или 2 группы.
  • 12 000 руб. – родителям, усыновителям, если сын или дочь в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащимся не старше 24 лет на очном отделении – инвалидом 1 или 2 группы.

Двойной налоговый вычет предусмотрен на каждого ребёнка.

Способы получения вычета

Самый удобный и быстрый способ – обратиться к работодателю, который путём меньшего удержания налога будет предоставлять льготу постепенно, за несколько месяцев. Для этого нужно собрать требуемый пакет документов и написать заявление на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Для получения удвоенной суммы необходимо прописать данное требование и указать основание (родитель единственный или получен отказ от другого налогоплательщика). Часто работодатели сами разрабатывают такой бланк, сотруднику надо лишь вписать свои данные.

Если человек меняет место службы один или несколько раз за год, а право применять льготу еще остаётся (общий доход с начала года – не более 350 000 руб.), то ему необходимо предоставить форму 2-НДФЛ с прошлого места занятости на новое.

Если налогоплательщик по каким-то причинам не подал документы для уменьшения налога работодателю, или вычет не был предоставлен полностью, возместить положенные суммы можно по истечении налогового периода (календарного года) через налоговую инспекцию. Для этого, помимо подтверждающих документов, требуется заполнить форму 3-НДФЛ и приложить бланк 2-НДФЛ.

Стандартные вычеты отражаются на листе Е1. Они вписываются общей суммой, которая была положена гражданину за год. Самый быстрый и легкий способ заполнения декларации – использовать специальную программу, которую можно скачать бесплатно на сайте ФНС.

Получить положенные суммы таким способом можно не позднее истечения 3 лет после окончания года. В 2018 году можно получить денежные средства за 2017, 2016 и 2015 годы. За каждый год заполняется отдельная декларация по действовавшей на тот момент форме. Если налогоплательщик заполняет 3-НДФЛ, используя программу, то нужно скачать версии, соответствующие этим годам.

Государственным органам отводится 3 месяца для проверки декларации. После предоставляется заявление на перечисление денежных средств, форма — произвольная. В бланке нужно указать банковские реквизиты для получения денег. Возврат средств производится в течение месяца.

Декларацию и заявление можно сдать лично или отправить почтой. Важно, чтобы у гражданина осталось подтверждение сдачи документов. При отправке почтой рекомендуется сделать опись вложения, заполнить уведомление и сохранить почтовую квитанцию.

Если бумаги сдаются лично, следует распечатать 2 экземпляра, один из которых подписывает инспектор, ставит штамп с датой принятия. Можно оформить 3-НДФЛ в личном кабинете (сайт ФНС), здесь же прикрепляются копии подтверждающих документов. После камеральной проверки появится возможность сформировать заявление на возврат НДФЛ.

В некоторых регионах РФ доступен вариант подачи декларации через МФЦ.

Нужно быть готовым к тому, что при проверке декларации могут потребоваться оригиналы документов для сличения.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector